中國航空集團公司2011年度財務收支審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署2012年對中國航空集團公司(以下簡稱中航集團)2011年度財務收支進行了審計，并對審計范圍內涉及的重大事項追溯相關年度。

　　一、基本情況

　　中航集團成立于2002年10月，注冊資本100.28億元，擁有全資和控股二級子公司8家，主要從事航空旅客、貨物、行李郵件運輸，飛機租賃，航空器材及設備的維修等。據中航集團合并財務報表反映，截至2011年底，中航集團資產總額1833.20億元，負債總額1274.15億元，所有者權益總額559.05億元，當年實現營業收入991.62億元，利潤總額104億元。

　　二、審計評價意見

　　本次重點審計了中航集團總部及所屬6家企業，涉及資產量占中航集團資產總額的50%以上。審計結果表明，中航集團較好地貫徹了國家宏觀經濟政策，不斷發展壯大航空運輸主業，堅持安全發展戰略，推進產業結構調整，經濟效益明顯提高，內部控制制度逐漸完善，會計信息基本真實地反映了企業財務狀況和經營成果，但在財務管理和內部控制等方面仍存在不夠嚴格、不夠規范的問題。

　　三、審計發現的主要問題

　　(一)會計核算和財務管理存在的問題。

　　1. 2011年，中航集團及部分所屬單位存在多計成本費用、未按規定核算營業外收入、未將工資結余轉增資本公積和部分資產未入賬核算等問題，造成少計資產1231.83萬元、多計負債2558.09萬元、少計所有者權益3789.92萬元、少計利潤3009.42萬元。

　　2. 中航集團未按規定將其實質控制的北京鳳凰航空實業公司納入合并報表范圍。

　　3. 中航集團總部4.86億元往來款長期掛賬未清理。

　　(二)重大經濟決策事項存在的問題。

　　1. 中航集團未嚴格執行“三重一大”決策實施辦法，部分重大決策事項未通過會議形式進行。

　　2. 2008年至2011年，中航集團及中國國際航空股份有限公司(以下簡稱國航股份)未制定舊飛機處置的具體操作管理辦法;部分舊飛機處置未按規定進行資產評估和進場交易，且存在逆程序操作等問題，涉及金額10.63億元。

　　3. 2011年3月，中航集團未報經發展改革委立項審批，開工建設總部大廈，概算總投資13.45億元。

　　(三)內部管理存在的問題。

　　1. 2009年至2011年，所屬國航股份將個別航線承包給民營企業，由于合同對市場條件發生較大變化時承包指標的調整未作約定，以致2011年油價大幅上升國航股份未能及時調整包機價格，形成虧損1551萬元。

　　2. 2011年4月，所屬民航快遞有限責任公司未經中航集團批準，擅自決定其受托管理的上海國際航空服務有限公司與民營企業合資經營。

　　3. 所屬中國國際貨運航空有限公司(以下簡稱國貨航)生產系統與國航股份結算系統核對機制不完善，導致3629筆運單數據不一致，審計抽查其中的34筆中有9筆少向貨運代理人收取70.65萬元。

　　4. 所屬國航股份客艙供應管理系統接口不完善導致部分功能缺失;數據庫系統管理存在缺陷導致財務數據計算錯誤。

　　此外，審計還發現中航集團存在以下的問題：

　　1. 2008年和2009年，中航集團未經總經理辦公會決策，同意所屬國航股份收購所屬國貨航49%股權;國航股份在收購中信泰富持有的國貨航25%股權時，未按規定進行評估。2010年2月，國航股份未按國資委規定的辦法進行評估即出讓了國貨航49%的股份。

　　2. 2010年7月，中航集團批復的上海旅客過夜用房內部裝修可行性研究報告中，未計算財務費用。實施單位中國航空集團旅業有限公司在初設及概算未批的情況下進行工程招標，并因違規進場施工被責令停工，面臨損失1392.24萬元。

　　四、審計處理及整改情況

　　對審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求中航集團予以整改。上述問題的整改情況，由中航集團在相關媒體上公告。

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