民航局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)民航局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬空中交通管理局、民航科學(xué)技術(shù)研究院、民用航空醫(yī)學(xué)中心(以下分別簡(jiǎn)稱空管局、航科院、醫(yī)學(xué)中心)等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

　　一、基本情況

　　民航局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)民航局2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 322 017.32萬元(含政府性基金預(yù)算，下同)，民航局決算(草案)反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 205 484.14萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1 116 533.18萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。

　　本次審計(jì)民航局本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)1 645 730.75萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的70.88%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額92 407.21萬元，其中2013年68 122.04萬元;其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額13 768.40萬元。上述問題對(duì)民航局2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。

　　審計(jì)結(jié)果表明，民航局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

　　1.2013年，民航局未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算，少批復(fù)空管系統(tǒng)基本支出預(yù)算31 213萬元。

　　2.2009年至2013年，所屬航科院、空管局、民航總醫(yī)院、機(jī)關(guān)服務(wù)局未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑預(yù)算、擴(kuò)大開支范圍3360.19萬元，其中2013年1150.9萬元。

　　3.2012年至2013年，所屬中國(guó)民航報(bào)社和機(jī)關(guān)服務(wù)局未按規(guī)定公開招標(biāo)或邀標(biāo)，采購(gòu)貨物、服務(wù)或工程，涉及金額2029.6萬元，其中2013年1800.62萬元。

　　4.2013年，所屬清算中心旅游發(fā)展基金手續(xù)費(fèi)收入149.44萬元未編入預(yù)算。

　　5.2009年和2013年，局本級(jí)和所屬空管局5個(gè)基建項(xiàng)目在初步設(shè)計(jì)未獲得批復(fù)的情況下，向財(cái)政部申領(lǐng)政府性基金預(yù)算34 440萬元，其中2013年12 600萬元。

　　6.2013年，所屬空管局以撥作支財(cái)政資金35 491.51萬元，截至2013年底，實(shí)際支出16 312.91萬元，其余結(jié)存在下屬地區(qū)空管局等單位的實(shí)有資金賬戶。

　　7.出國(guó)(境)管理中存在的問題。

　　(1)2013年，局本級(jí)和所屬空管局的18個(gè)出國(guó)(境)團(tuán)組超出規(guī)定人數(shù);113個(gè)出國(guó)(境)團(tuán)組境外停留時(shí)間超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

　　(2)2013年，所屬醫(yī)學(xué)中心和航科院超預(yù)算列支因公出國(guó)(境)費(fèi)119.78萬元;

　　(3)2013年，將辦理出國(guó)護(hù)照、簽證等工作委托給所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局下屬的民航局國(guó)際合作服務(wù)中心，該中心自定標(biāo)準(zhǔn)違規(guī)收取代辦費(fèi)166.24萬元。

　　8.公務(wù)用車管理中存在的問題。

　　(1)2013年，局本級(jí)占用所屬單位公務(wù)用車13輛、執(zhí)法執(zhí)勤用車3輛、客車2輛;所屬空管局超編制配備公務(wù)用車34輛，其中2輛為當(dāng)年未執(zhí)行政府采購(gòu)的超標(biāo)車輛;

　　(2)2013年，局本級(jí)和所屬醫(yī)學(xué)中心超預(yù)算列支公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)63.70萬元;

　　(3)截至2013年底，局本級(jí)50輛公務(wù)用車未在本級(jí)固定資產(chǎn)賬上反映，而是計(jì)列在下屬單位固定資產(chǎn)賬上，涉及金額1427.74萬元;另有1輛執(zhí)法執(zhí)勤用車未在固定資產(chǎn)賬上反映;3輛已報(bào)廢執(zhí)法執(zhí)勤用車未作銷賬處理，涉及金額118.69萬元。

　　9.會(huì)議費(fèi)管理中存在的問題：

　　(1)2012年，局本級(jí)1個(gè)二類會(huì)議超出規(guī)定人數(shù)100人;2013年，所屬航科院超預(yù)算列支會(huì)議費(fèi)91.03萬元，1個(gè)三類會(huì)議的會(huì)期超出規(guī)定2天;

　　(2)2012年和2013年，局本級(jí)向下屬單位或其他單位轉(zhuǎn)嫁攤派會(huì)議費(fèi)9.65萬元，其中2013年3.85萬元;

　　(3)2011年和2013年，局本級(jí)和所屬空管局的5個(gè)會(huì)議虛列支出套取資金12.57萬元存放在酒店，其中2013年11.47萬元。

　　此外，局本級(jí)2013年年初預(yù)算中有53.12億元未細(xì)化到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位，4個(gè)項(xiàng)目未編制項(xiàng)目申報(bào)文本。

　　(二)其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

　　1.2013年，所屬空管局以職工療養(yǎng)名義，通過旅行社安排178名在職職工旅游，支出142.4萬元;空管局、中國(guó)民航報(bào)社、東北空中交通管理局、信息中心、機(jī)關(guān)服務(wù)局、航科院、醫(yī)學(xué)中心發(fā)放中秋、國(guó)慶過節(jié)費(fèi)和物品等支出共計(jì)845.5萬元。

　　2.2013年，所屬航科院以材料采購(gòu)名義支付合作企業(yè)科研費(fèi)用867萬元。

　　3.2011年至2013年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、民航東北地區(qū)管理局等3家單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房屋，取得房租收入10 582.64萬元，其中2013年4601.23萬元。

　　4.2011年，所屬民航數(shù)據(jù)公司和深圳空管實(shí)業(yè)公司未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估，將持有的股權(quán)50萬元轉(zhuǎn)讓給個(gè)人。

　　5.2013年，民航局違規(guī)批復(fù)哈爾濱太平國(guó)際機(jī)場(chǎng)空管工程6250平方米的綜合業(yè)務(wù)樓初步設(shè)計(jì)，涉及投資3094萬元，其中5111平方米是“搭車”建設(shè)的辦公樓;所屬民航局四川監(jiān)管局違規(guī)開工建設(shè)辦公用房3250平方米，涉及投資1563萬元。以上兩個(gè)項(xiàng)目和南京吳圩國(guó)際機(jī)場(chǎng)空管工程初步設(shè)計(jì)中，均存在領(lǐng)導(dǎo)干部辦公用房面積超標(biāo)準(zhǔn)問題。

　　6.截至2014年3月，所屬空管局1處辦公樓由于長(zhǎng)期未辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，閑置19個(gè)月，2012年至2013年已支付物業(yè)管理費(fèi)和供暖蒸汽費(fèi)175.57萬元，其中2013年42.66萬元。

　　7.至2013年底，所屬空管局未及時(shí)將基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余589.48萬元上繳國(guó)庫;民航東北地區(qū)管理局未將資產(chǎn)出租和處置收入331.31萬元上繳國(guó)庫。

　　三、審計(jì)處理情況和建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。對(duì)違規(guī)調(diào)減所屬單位預(yù)算、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金以及擴(kuò)大支出開支范圍等問題，要求嚴(yán)格按財(cái)政部批復(fù)下達(dá)預(yù)算，并按預(yù)算規(guī)定用途使用資金;對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定;對(duì)少編收入預(yù)算問題，要求增強(qiáng)預(yù)算編制完整性，將取得的各項(xiàng)收入納入預(yù)算管理;對(duì)初步設(shè)計(jì)未獲批復(fù)即申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定;對(duì)以撥作支問題，要求嚴(yán)格管理，禁止通過零余額賬戶向?qū)嶓w資金賬戶撥款;對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)存在的問題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按預(yù)算支出，對(duì)車輛進(jìn)行清查盤點(diǎn);對(duì)違規(guī)組織公款旅游、發(fā)放過節(jié)費(fèi)等問題，要求嚴(yán)格遵守中央規(guī)定，并追究相關(guān)人員責(zé)任;對(duì)以材料采購(gòu)名義支付科研合作經(jīng)費(fèi)問題，要求按照真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋問題，要求補(bǔ)辦手續(xù);對(duì)資金損失浪費(fèi)、未經(jīng)評(píng)估轉(zhuǎn)讓國(guó)有股份、違規(guī)審批辦公用房初步設(shè)計(jì)和資產(chǎn)閑置等問題，要求加強(qiáng)基建項(xiàng)目管理，嚴(yán)格執(zhí)行中央規(guī)定;對(duì)應(yīng)繳未繳基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余和資產(chǎn)出租處置收入問題，要求上繳國(guó)庫。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：民航局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，切實(shí)規(guī)范“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，并強(qiáng)化對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　民航局在審計(jì)前認(rèn)真開展自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，民航局高度重視，認(rèn)真進(jìn)行了整改。民航東北地區(qū)管理局已將資產(chǎn)出租和處置收入331.31萬元收入上繳國(guó)庫;中國(guó)民航報(bào)社已經(jīng)將發(fā)放的購(gòu)物卡折價(jià)45.7萬元清退;局本級(jí)及相關(guān)所屬單位已經(jīng)將在酒店掛賬資金12.57萬元全部收回;四川監(jiān)管局已出具書面承諾，將嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行整改，騰出的辦公用房作為高原藏區(qū)緊急運(yùn)輸、維穩(wěn)處理突發(fā)事件的技術(shù)業(yè)務(wù)用房。具體整改結(jié)果由民航局向社會(huì)公告。

　　附表：

　　民航局2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況

　　民航局2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況

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